銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)按規(guī)定在其所在地銀行開設(shè)賬戶，并且應(yīng)嚴格按照銀行結(jié)算制度進行銀行存款的收付及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。銀行存款賬戶必須存入保證企業(yè)進行支付的資金，不得簽發(fā)空頭支票。企業(yè)的銀行存款由出納人員進行管理，出納人員不得兼記總賬。銀行存款有關(guān)票據(jù)要由專人保管和簽發(fā)，票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)專人審批。企業(yè)的銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬單進行核對，至少每月核對一次。